До 20 октября 61,6 миллиона налоговых уведомлений получат собственники квартир, дач, гаражей, земельных участков и автомобилей. Будет и новый налог для тех, чей доход по вкладам в 2023 году превысил 150 тысяч рублей. Начисленные суммы надо внести в казну государства не позднее 2 декабря. «Парламентская газета» напоминает, за какое имущество придется заплатить и кого такая обязанность не коснется.
С чего считают
Уведомления, которые налоговики уже рассылают физлицам, содержат информацию о налогах:
- на транспорт,
- земельный участок,
- имущество — дом, квартиру, комнату или их часть, гараж, машино-место,
- доходы, с которых налог не удержали.
Весь перечень облагаемых объектов можно найти в статье 401 Налогового кодекса. «Налоги, указанные в направленных уведомлениях за 2023 год, необходимо оплатить не позднее 2 декабря 2024 года», — сообщили «Парламентской газете» в Едином контактном центре Федеральной налоговой службы. Правда, обычно платеж вносят до 1 декабря, но в 2024-м эта дата приходится на воскресенье, поэтому срок сдвигается на один день.
Исключение составляют налогоплательщики на отдельных территориях Белгородской и Курской областей, а также пострадавшие от паводка в Оренбургской области, для которых срок оплаты продлен на 12 месяцев постановлениями Правительства от 30 мая, 11 июля и 4 сентября. Кроме того, вообще не придется платить жителям Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей, где налоги на имущество физлиц не ввели.
Накажут рублем и засудят
Для всех остальных россиян, которые не заплатят налоги вовремя, предусмотрены санкции на основании статьи 122 Налогового кодекса «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)». Из нее следует, что нарушителю грозит штраф в размере 20 процентов от начисленной суммы, а за умышленную неуплату — в два раза больше.
Но это еще не все. Налогоплательщику будет капать пеня — одна трехсотая ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
Если же задолженность не погасить в течение шести месяцев, то есть до 1 июня, налоговая инспекция может инициировать вынесение судебного приказа. При долге больше 30 тысяч рублей скорее всего ограничат выезд за границу, хотя это могут сделать и при меньшей сумме.
Также вероятен запрет на регистрационные действия с недвижимостью, если информация о долгах попадет в Росреестр. В итоге человек не сможет, например, подарить или продать квартиру.
В расчет возьмут и накопления
Вдобавок к привычным налогам появился еще один. Его заплатят те, кто в 2023-м размещал деньги на депозитах. Но это касается случаев, когда совокупный доход превысил необлагаемую сумму, им предстоит заплатить НДФЛ.
«В 2024 году вкладчикам впервые начислят налог с доходов в виде процентов по вкладам в банках в части превышения произведения миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших по состоянию на первое число каждого месяца календарного года — в 2023 году это 15 процентов», — разъяснила ФНС на своем официальном сайте.
Таким образом, необлагаемый доход составляет 150 тысяч рублей. На превышающую этот порог сумму начислят налог — 13 процентов. Но если ежегодный доход окажется больше пяти миллионов рублей, ставка вырастет до 15 процентов.
Есть льготы
Законодательство предусматривает налоговые льготы. Тех, кто не обязан платить имущественные налоги, достаточно много:
- Герои Советского Союза и Герои России, а также награжденные орденом Славы трех степеней,
инвалиды I и II групп, - инвалиды с детства, дети-инвалиды,
- участники Гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР, партизаны,
- вольнонаемные, работавшие в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии во время Великой Отечественной войны,
- ликвидаторы аварий на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», участники испытаний ядерного и термоядерного оружия,
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца,
- пенсионеры,
- люди, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, которые выполняли интернациональный долг в Афганистане и других странах, где вели боевые действия,
- получившие лучевую болезнь или ставшие инвалидами после испытаний, учений, связанных с ядерными установками, включая ядерное оружие и космическую технику,
- родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей,
- люди творческих профессий, которые пользуются помещениями, специально оборудованными под мастерские, ателье, студии, открытые для посещения негосударственные музеи, галереи, библиотеки,
- физлица, которые владеют постройками площадью не больше 50 квадратных метров на участках для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Исчерпывающий перечень россиян, которых освобождают от имущественных налогов, содержит статья 407 Налогового кодекса.
В 2024 году в этот список включили участников специальной военной операции и членов их семей.
«К членам семей относятся несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, которые учатся в образовательных организациях очно, а также иждивенцы», — рассказала «Парламентской газете» член Комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов Светлана Бессараб. Она также уточнила, что льготу применяют за налоговые периоды начиная с 2022 года. При этом сроком участия в СВО признают календарный год, в котором человек присоединился к спецоперации. Причем сколько времени он там провел, не учитывают.
За что не начислят
При наличии льготы не придется платить за объекты, находящиеся в собственности, не используемые в предпринимательской деятельности, если их кадастровая стоимость не превышает 300 миллионов рублей:
- квартира, ее часть или комната,
- жилой дом или его часть,
- помещение или сооружение, оборудованное под мастерские, ателье, студии, открытые для посещения негосударственные музеи, галереи, библиотеки,
- хозстроение или сооружение площадью не больше 50 квадратных метров на участках для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства,
- гараж или машино-место.