В 2023 году налоговые органы активизировали борьбу с незаконными схемами в сфере частной охранной деятельности. Специалисты фискальных органов разработали эффективные методы выявления нарушений, которые уже успешно применяются на практике.
Как налоговая выявляет серые зарплаты в ЧОПах? Несмотря на попытки сэкономить на налогах и страховых взносах путем неучитывания части сотрудников, налоговые органы имеют надежные источники информации:
- Перекрестные проверки с заказчиками ЧОПов (согласно п.1 ст. 93.1 НК)
- Межведомственное взаимодействие с Росгвардией
- Банковский мониторинг финансовых потоков
Анализ деятельности заказчиков позволяет определить реальное количество необходимых охранников для обеспечения безопасности объектов. Росгвардия предоставляет данные о соответствии списочного состава охранников представленной отчетности. Банковские данные наглядно показывают долю расходов на оплату труда в структуре выручки.
Особое внимание уделяется анализу движения денежных средств. В охранной отрасли, как и в клининговой сфере, основная часть себестоимости приходится на оплату труда. Значительное превышение обналичиваемых средств над официальными зарплатными выплатами является серьезным сигналом для налоговой службы.
После выявления неучтенных сотрудников проводятся допросы, в ходе которых работники подтверждают получение заработной платы как безналичным, так и наличными путем от официальных представителей ЧОПа (руководителя или других уполномоченных лиц).
Последствия использования конвертных схем весьма серьезны:
- Доначисление недоимки по НДФЛ
- Взыскание неуплаченных страховых взносов
- Применение повышенных штрафов за умышленное нарушение налогового законодательства (п.3 ст.122 НК)
- При превышении лимита среднесписочной численности — штраф за несвоевременное предоставление декларации по НДС (ст.119 НК)
Пример: дело № А49-3678/2023
По материалам телеграм-канала Антона Свирякина (юриста, налогового консультанта, эксперта по контрсанкциям)
A40-128153/24-140-823