Не позднее последнего дня апреля россиянам нужно представить в Налоговую инспекцию по месту жительства или постановки на учет информацию о деньгах, полученных в прошлом году. Для этого придется заполнить декларацию. Такое правило действует в отношении тех, кто продал недвижимость, выиграл в лотерею, принял подарки от людей, не приходящихся родственниками, занимался частной практикой и некоторых других граждан. Подробности — в материале «Парламентской газеты».
О чем нужно сообщить
Вопросы, связанные с подачей деклараций, регулирует статья 80 Налогового кодекса РФ.
«В соответствии с пунктом 1 это письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика», — рассказала «Парламентской газете» член Ассоциации юристов России Наталья Грешнова.
В нем указывают сведения об объектах налогообложения, доходах и их источниках, расходах, налоговой базе и льготах, сумме налога и другие данные для расчета. Как правило, работодатель автоматически удерживает налог с зарплаты сотрудников, но не всегда.
Кому придется заплатить
Согласно статье 229 НК РФ, декларацию представляют:
- физлица, которые ведут предпринимательскую деятельность без образования юрлица, нотариусы, адвокаты, открывшие свои кабинеты, и все остальные, кто занимается частной практикой,
- иностранцы, которые трудятся по найму у физлиц для личных, домашних и подобных нужд, не связанных с предпринимательством,
- иностранцы, работающие по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, частнопрактикующих руководителей.
«Также физлица представляют налоговую декларацию в зависимости от видов дохода, перечисленных в пункте 1 статьи 228 НК РФ», — уточнила Наталья Грешнова.
Это нужно сделать, если:
- продали имущество или право, находившиеся в собственности меньше минимального предельного срока. Для жилья — пять лет, но с некоторыми исключениями, для другого имущества — три года,
- продали ценные бумаги, которыми владели менее пяти лет,
- сдавали собственность в аренду,
- работали по гражданско-правовому договору, и НДФЛ за это не удержали,
- получили прибыль из-за рубежа с проданной недвижимости или как проценты по вкладу,
- выиграли в лотерею. До 4 тысяч рублей налог не платят, с 15 тысяч и выше это делает организатор розыгрыша, как тотализаторы и букмекерские конторы. В пределах 4-15 тысяч отчитаться надо самостоятельно,
- приняли в дар от человека, с которым нет родственной связи, недвижимость, транспорт, доли и акции.
Декларацию нужно подать по каждому налогу. То есть если продали машину и квартиру — посчитать сумму по двум объектам.
Есть исключения
Существуют основания, когда трех лет владения недвижимостью достаточно, чтобы не платить налог с его продажи. Так происходит, если:
- получили собственность по наследству или по договору дарения от члена семьи — близкого родственника по Семейному кодексу РФ,
- в результате приватизации,
- будучи плательщиком ренты после передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением,
- жилье — единственное на день продажи, в том числе совместные квадратные метры супругов. В расчет не берут квартиру, купленную ими в течение 90 календарных дней до момента сделки.
За просрочку накажут
Сдать декларацию надо не позднее 30 апреля года, следующего за прошедшим. Тем, кто нарушит требование, грозят неприятности по статье 119 НК РФ. Взыщут штраф — пять процентов от начисленного налога за каждый полный или неполный месяц, но не более 30 процентов суммы и не менее тысячи рублей.
«Например, если гражданин продал в 2024 году автомобиль за 750 тысяч рублей, которым владел менее трех лет, и сдал декларацию 30 июня 2025 года, на два месяца позже», — объяснила «Парламентской газете» юрист.
Штраф рассчитают по формуле:
750 тысяч рублей, умноженные на 13 процентов, то есть 97 500 рублей — налог,
плюс 97 500 рублей, умноженные на 5 процентов, — 4875 рублей за первый месяц с пропущенного дня подачи декларации,
плюс такая же сумма за второй месяц. Итого — 9750 рублей.
Есть еще наказание в виде пени. Ее начисляют после даты, когда нужно оплатить налог, то есть с 15 июля. При продаже жилья санкции вырастут кратно.
«Если это квартира стоимостью 9,5 миллиона рублей и нет оснований для уменьшения налогооблагаемой базы, придется заплатить 1 миллион 235 тысяч рублей налога, штраф от 5 до 30 процентов, а после 15 июля и пени — одну трехсотую ставки рефинансирования Центрального банка на момент возникновения задолженности, — сказал «Парламентской газете» юрист, эксперт по судебным спорам Денис Политовский. — То есть за период с 16 июля до декабря вам выставят дополнительно около 83 тысяч рублей».
Как отправить
Представить декларацию можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
«Это самый удобный способ за последние пять лет, — считает собеседник «Парламентской газеты». — Сервис постоянно дорабатывают, а вход для граждан доступен через «Госуслуги». Декларацию можно сформировать автоматически, приложив необходимые документы. Если вдруг каких-то будет не хватать, инспектор уведомит в личном кабинете».
Еще варианты:
- на «Госуслугах», если есть подтвержденная учетная запись,
- лично в налоговой или МФЦ,
- отправить заказным письмом с описью вложения и сохранить квитанцию.
«Если подать декларацию в последний момент и позже потребуют новые документы или данные, штрафа не будет, потому что вы реализовали свою волю до 30 апреля. Поэтому лайфхак — если не успеваете, сделайте это в любом виде, а потом довносите сведения», — посоветовал Денис Политовский.